在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分-上海自考网

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上海自考服务网> 试题题库列表页> 在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）

第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

8

在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）

A、借：所得税费用——递延所得税费用
B、借：递延所得税资产
C、借：递延所得税负债
D、借：应交税费

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简述暂时性差异的含义与类型。

7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

A、应确认递延所得税负债25万元
B、应确认递延所得税资产25万元
C、应转回递延所得税资产25万元
D、应转回递延所得税负债25万元

A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

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