A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计�-上海自考网

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第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

5

A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

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某企业2010年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异200万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25％，则该企业2010年应交所得税为（）

A、975万元
B、1000万元
C、1025万元
D、1075万元

企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）

A、应交税费
B、递延所得税负债
C、递延所得税资产
D、递延所得税收益

简述暂时性差异的含义与类型。

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