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    2022年4月高级财务会计

    卷面总分：100分     试卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    甲公司2021年利润表中利润总额为5 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:

    (1)当年发生业务招待费1 000 000元，按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元，超过部分不允许税前扣除。

    (2）当年取得的一项固定资产，会计上计提折旧150 000元，按税法规定应计提折日300 000元。

    (3）当年发生广告费6 500 000 元,按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 500 000元，超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。

    要求:(1）计算应交所得税;

    (2）计算递延所得税资产及递延所得税负债;

    (3）计算所得税费用;

    (4）编制与所得税相关的会计分录。


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    下列各项中，属于汇兑差额的有


    • A、出售外币产生的折算差额


    • B、购入外币产生的折算差额


    • C、外币报表折算产生的折算差额


    • D、偿还外币借款产生的折算差额


    • E、期末应付账款外币账户调整产生的折算差额


    下列各项中，属于共益债务的有


    • A、因债务人不当得利而产生的债务


    • B、债务人财产受无因管理所产生的债务


    • C、为管理、变价和分配债务人财产而必须支出的费用


    • D、管理人或相关人员执行职务致人损害所产生的债务


    • E、因管理人或债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务


    下列关于承租人对租入的固定资产计提折旧的说法中,不正确的是


    • A、应采用与自有资产相一致的折旧政策


    • B、计提的折旧费计入相关资产成本或当期损益


    • C、无法合理确定租期届满时取得租赁资产所有权的，以租赁期作为折旧期间


    • D、能合理确定租期届满时取得租赁资产所有权的，以预计使用寿命作为折旧期间


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