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2018年10月审计学

卷面总分：120分试卷年份：2018 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

37

光明食品有限公司材料消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对光明食品有限公司2017年度财务报表进行审计时，非常关注该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，审计人员发现以下情况：
（1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。
（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳员付款。
（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。
（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。
（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。
（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
【要求】根据上述情况，（1)指出光明食品有限公司材料内部控制存在的问题；
（2）向光明食品有限公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。

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内部证据：

放计小领成员王劳的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除对独立性不影响的情形的有

A、在审计报告意见段后增加强调事项段
B、请其他注册会计师复核王芳的审计工作底稿
C、要求王芳声明系婚前购买的股票
D、正荡市计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
E、将王芳调离审计小组

下列不属于执行初步业务活动达到的目的是

A、是否具备执行业务所需的独立性和能力
B、不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
C、与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D、设计审计方案

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