简述营运资本周转的概念及营运资本周转期的构成。-上海自考网

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2015年10月财务管理学

卷面总分：100分试卷年份：2015 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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27

简述营运资本周转的概念及营运资本周转期的构成。

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简述信用政策的含义及内容。

某公司目标资本结构为：长期借款40%,普通股60%.在不同的筹资规模条件下，有关个别资本成本的资料如下表：
要求：（1)计算两种筹资方式的筹资总额分界点；
（2)分别指出公司筹资规模为40 000元和80 000元时，长期借款和普通股筹资适
用的个别资本成本。

A公司为国有大型集团公司，该集团公司正在稳步推进以“预算一考核”一体化管理为核心的管理提升活动。2014年10月公司召开2015年度全面预算管理工作启动会议，会上公司总会计师、总经理及财务经理分别作了发言，各自发言要点如下：
（1)总会计师：2014年公司预计完成营业收入800亿元，净利润75亿元。考虑到明年经济形势的变化，预期公司2015年营业收入增长率为10%,预算编制应体现这一目标。（2)总经理：考虑到明年市场环境的不确定性，应该先预测明年可能出现的各种营业收
入的规模，在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之问的关系，编制不同业务水平的成本费用预算和利润预算，使预算编制、执行情况的评价与考核建立在更加可比的基础上，更好地发挥预算的控制作用。
（3)财务经理：既然明年市场环境复杂多变，公司应该在每个月预算完成的基础上，对年度预算进行动态调整和修订，并将预算期间连续向后滚动，目的是使预算更符合实际，更好地发挥预算指导与控制作用。
结合案例材料，回答下列问题：
（1)计算总会计师提出的2015年营业收入的预算目标值。（3分）
（2)判断总经理提出的预算编制方法的类型，并简要说明理由。（6分）
（3)判断财务经理提出的预算编制方法的类型，并简要说明理由。（6分）

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